Locazione
Tassare la locazione: cedolare secca o tassazione ordinaria?
Che cosa sostituisce la cedolare secca, quando sono previsti il 21 % o il 10 % e perché il confronto con l'IRPEF resta individuale.
Che cosa significa «cedolare secca»?
Si tratta di una disciplina statale che vale anche in Alto Adige. L'articolo 3 del decreto legislativo n. 23/2011 prevede, per determinati contratti di locazione abitativa, un'imposta sostitutiva facoltativa. Il proprietario o il titolare di un diritto reale di godimento può optare per essa, alle condizioni di legge, per gli immobili abitativi locati a uso abitativo.
Che cosa sostituisce la cedolare secca?
Ai sensi dell'art. 3 del decreto n. 23/2011 la cedolare secca sostituisce:
- l'IRPEF sui relativi redditi da locazione;
- le relative addizionali;
- l'imposta di registro sul contratto di locazione;
- l'imposta di bollo sul contratto di locazione;
- secondo la legge, anche l'imposta di registro e l'imposta di bollo su determinate proroghe e risoluzioni del contratto.
L'aliquota ordinaria: 21 %
Nel caso base previsto dalla legge l'imposta sostitutiva è pari al 21 % del canone annuo pattuito. L'Agenzia delle Entrate indica il 21 % in particolare per i contratti a canone libero.
L'aliquota ridotta: 10 %
Per determinati contratti a canone concordato — definito sulla base degli accordi locali di riferimento — la legge prevede, alle rispettive condizioni, un'aliquota del 10 %. Se un contratto soddisfi tutti i requisiti dipende dal tipo di contratto e dall'ubicazione dell'immobile.
Valori chiave
| Voce | Cedolare secca |
|---|---|
| Aliquota ordinaria | 21 % |
| aliquota ridotta (determinati contratti a canone concordato) | 10 % |
| Base imponibile | canone annuo pattuito |
| sostituisce, tra l'altro | IRPEF, addizionali, imposta di registro e di bollo sul contratto |
Cedolare secca o tassazione ordinaria IRPEF?
La cedolare secca è un'alternativa alla tassazione ordinaria dei redditi da locazione. Dire in modo generico che «la cedolare secca conviene sempre» sarebbe sbagliato: nella tassazione ordinaria il risultato dipende dalla situazione fiscale personale (scaglioni IRPEF, detrazioni, addizionali).
Quando si paga?
L'imposta sostitutiva si versa in linea di principio entro i termini di pagamento previsti per l'IRPEF. Poiché le scadenze concrete variano a seconda dell'anno d'imposta e della situazione, conviene verificare il calendario fiscale aggiornato dell'Agenzia delle Entrate.
Aggiornamento e avviso: aggiornato al 23.07.2026. Informazione generale, non è una consulenza fiscale o legale individuale. Prima di optare per la cedolare secca è opportuno verificare il contratto, la posizione di titolarità, il carico fiscale personale e gli obblighi dichiarativi vigenti.